ニュース - イベント

ベトナム政府の製造業支援政策と税制優遇措置

ベトナム政府による製造業支援政策と税制優遇措置

今日、なぜベトナムが世界の製造業者にとって魅力的な拠点となっているのでしょうか？低コストの労働力や戦略的な地理的位置に加え、ベトナムの製造業は政府の強力な支援策によってその勢いを増しています。

国家産業戦略、税制優遇措置、デジタル化推進の取り組みなど、ベトナム政府の政策は、製造業にとって持続可能で活発な工場運営環境を整えることを目的としています。

本記事では、ベトナムの競争力のある製造業環境において、企業の成功を後押ししている主な支援策、税制インセンティブ、および特別プログラムについてご紹介します。

ベトナム製造業を支える政府の政策

国家産業発展戦略

国家産業発展戦略 (Source)

「2025年までのベトナム産業発展戦略（2035年および2045年までのビジョン）」は、明確な目標を掲げています。製造業がGDPの20%以上を占め、年平均10%の成長を達成することを義務づけており、さらに2030年までには、加工および製造業における生産の45%をハイテク分野が占めることが求められています。これらの戦略により、電子機器、自動車部品、グリーンテクノロジー分野への投資が促進され、安定した産業成長が導かれています。

投資促進プログラム

ベトナムでは、工業団地を含む優遇制度が定期的に見直されています。製造業者は、指定区域において法人所得税10%（最長15年間）、関税免除、土地使用税の免除といった恩恵を受けることができます。ハイフォンの工業団地では、電子機器および自動車部品メーカーの誘致を目的とした優遇措置により、2024年9月までに248億米ドルのFDIを呼び込んでいます。これらの制度は、ベトナム製造業の競争力を高めています。

インフラおよび工業団地の拡張

インフラ整備に関しては、2024年政令第32号により、工業クラスターに対する技術インフラプロジェクトへの最大30%の共同出資、土地の割当、承認手続きの簡素化が盛り込まれています。ドンナイ省では35以上の工業団地があり、その稼働率は82%を超えています。また、ロンタイン空港近郊には自由貿易区域（FTZ）の開発が進められています。ホーチミン市高速道路のような主要な交通網の整備により、工場へのアクセスが向上しています。

さらに、サイゴン・ハイテクパークは326ヘクタールから913ヘクタールへ拡張され、ハイテク投資家を対象とした土地リースおよび税制優遇措置が提供されています。これにより、ベトナム製造業への多大な恩恵がもたらされています。

デジタルトランスフォーメーションとスマート製造支援

デジタルトランスフォーメーション (Source)

国家の「第4次産業革命に関する国家戦略」および商工省（MoIT）のスマートファクトリー推進イニシアチブを通じて、政府は2030年までの産業近代化を推進しています。スマート製造市場は2025年から2033年にかけて年平均成長率（CAGR）10.7％が見込まれています。2025年開催予定のVGMF（ベトナム・グローバル製造フォーラム）などの官民フォーラムでは、AI、IoT、自動化の導入が積極的に進められています。

ハイテクおよびグリーン製造への支援

ベトナム製造業に対する税制優遇措置

ベトナム製造業に対する税制優遇措置 (Source)

法人所得税（CIT）の優遇措置

ベトナムの新しい法人所得税法では、製造業に特化した優遇措置が導入されています。ハイテク、グリーン、支援産業分野のプロジェクトに対しては、最大15年間にわたり10％の優遇税率が適用されます。年間売上高が500億VND未満の中小企業は、15～17％の低税率が適用されます。また、2～4年間の免税措置の後、4～9年間にわたり法人税が50％軽減されます。これにより、ベトナム製造業の成長が促進されています。

機械および原材料の輸入関税免除

国内で製造できない機械・設備・原材料については、輸入関税が全額免除されます。特に輸出志向型の製造業者にとっては、プロジェクト拡張時にも免除が適用され、初期費用の削減と競争力の向上に寄与しています。

輸出業者向け付加価値税（VAT）の還付制度

輸出志向型の製造業者は、輸出製品に使用された原材料に対するVATの還付を受けることができます。標準税率は10％ですが、2025年半ばまでの政令44/2023により一部商品・サービスは8％に引き下げられています。この制度により、電子機器、繊維、自動車部品業界におけるキャッシュフローの改善が図られています。

ハイテクおよび支援産業に対する特別優遇

ハイテクおよび支援産業においては、さらに強化された優遇措置が適用されます。大規模な研究開発やグリーンプロジェクトに対しては、法人税率が5〜9％に引き下げられ、30〜37年にわたり適用されます。また、土地使用料の減免やインフラ支援により、ベトナム製造業の高度化が推進されています。

製造業における外国投資家向け特別優遇措置

製造業における外国投資家向け特別優遇措置 (Source)

優先分野（電子機器、自動車部品など）に対する特別優遇: 電子機器、自動車部品、半導体などの主要分野に対しては、大幅な優遇措置が適用されます。これらの分野に投資する外国企業は、優先地域におけるハイテクプロジェクトとして、最大30年間にわたり法人所得税10％の適用が可能です。また、機械および原材料の輸入に関しては免税措置が受けられます。これにより、主要企業の誘致が進み、ベトナム製造業の強化につながっています。
投資促進地域および経済区: 全国には44の経済区と433の工業団地が稼働中です。これらの地域に立地する企業は、2～4年間の法人税免除の後、4～9年間にわたり法人税が50％軽減されます。経済的に不利な地域では、最大15年間、法人税が一律10％に設定されています。これらの区域には、輸出加工区やハイテクパークも含まれ、外国からの投資を活性化し、ベトナム製造業の発展を後押ししています。
土地賃貸の優遇措置とインフラ整備支援: 工業団地に入居する外国企業は、建設期間中、最長3年間の土地賃貸料が免除されます。さらに、開発困難地域においては、7～15年間の追加免除が適用される場合があります。賃貸契約は最大70年間まで可能で、賃料も優遇されます。また、政府による道路、港湾、電力、排水処理システムの整備により、工場設立時の負担が軽減されています。
知的財産権および法的保護の強化: 新たな知的財産関連法により、エコパークやハイテクパークにおける承認手続きが簡素化されました。法的保護が強化されることで、リスクが軽減され、明確な法制度の整備により、グローバル企業が安心してベトナムのイノベーション主導型製造エコシステムに参入できる環境が整っています。

ケーススタディ：ベトナムにおける外国企業の成功事例

サムスンのベトナムへの投資と拡張

サムスンのベトナムへの投資と拡張 (Source)

サムスンは、ベトナム最大の外国製造業者であり、2025年初頭時点での累計投資額は約232億米ドルに達しています。2024年には、ベトナム拠点からの売上高が625億米ドル、輸出額が544億米ドルに上りました。

2024年には、バクニン省にて18億米ドル規模のOLEDディスプレイ工場が稼働を開始し、国内に6つの工場とR&Dセンターを保有しています。政府は、優遇税制、人材育成連携、インフラ整備支援を通じてサムスンの事業成長を後押しし、ベトナム製造業の発展に寄与しています。

LEGOのビンズオン省における環境配慮型工場

LEGO (Source)

LEGOは、2025年4月にビンズオン省で10億米ドルを投じた環境配慮型工場を開設しました。この工場は、サッカー場62面分に相当する敷地面積を有し、12,400枚のソーラーパネル、屋上蓄電設備、再生可能エネルギーの購入契約を備えています。2026年までに再生可能エネルギー100％の実現を目指し、2023年には5万本の植樹も行いました。この取り組みは、ベトナム製造業におけるサステナビリティ推進の一例となっています。

税制優遇を活用する日本の中小企業

税制優遇を活用する日本の中小企業 (Source)

日本の中小企業は、法人税（CIT）優遇措置、付加価値税（VAT）の還付、優遇された土地賃貸条件を活用しています。電子機器、自動車部品、サポーティングインダストリー分野の多くの企業が、初期費用の削減と早期の投資回収を報告しています。これらの政策は、サプライチェーンの深化と競争力の強化に貢献しています。

製造業者が直面する課題と留意点

製造業者が直面する課題と留意点 (Source)

規制遵守と書類手続き

外国製造企業は、投資登録証明書（IRC）および事業登録ライセンスの取得が必要です。環境影響評価（EIA）や技術承認には、詳細な書類の提出とベトナム語への翻訳が求められることが一般的です。

また、労働法や環境法の改正が頻繁に行われており、常に最新情報への対応が求められます。例えば、EIAの遵守を怠ると最大10億VNDの罰金が科される場合もあります。こうした行政手続きの複雑さは、工場の立ち上げを遅らせ、法務コストの増加を招く要因となっています。

地域による政策運用のばらつき

政策の実施状況は地方自治体ごとに異なります。一部の地域では、税制優遇やライセンスに関するルールの解釈に違いがあり、土地使用の承認や税務処理が一貫していない場合があります。こうした地域差は、企業にとって不確実性を高める要因であり、大規模プロジェクトを検討する際は、各省の方針を事前に確認することが重要です。

行政手続きの対応

行政改革により管轄機関の簡素化が進められている一方で、手続きの所要時間には依然としてばらつきがあります。新しい投資法により、オンラインポータルを通じて最短15日での許可取得が可能になったものの、実際には書類準備に数週間を要するケースが多く見られます。電子申請システムは便利ですが、企業側は継続的に変化する要件への対応が求められます。

現地パートナーと法務サポートの重要性

現地の法律事務所や関連機関と提携することで、外国企業は優位に立つことができます。現地の専門家は、ライセンス取得、環境法の遵守、サプライチェーンのトレーサビリティ確保などを的確にサポートします。また、米越貿易協定では原産地管理の厳格化が求められており、適切な対応を怠ると高関税のリスクがあります。現地の法制度と国際基準を両立させるためにも、信頼できるローカルパートナーの存在は、ベトナム製造業界での成功に欠かせない要素です。

Kizunaによる製造業支援

Kizunaは、ベトナムに進出する外国企業が同国の政策的優位性を最大限に活用できるよう、ターンキー型のレンタルサービス付き工場を提供しています。ベトナムで初めてサービス付きレンタル工場モデルを導入したKizunaは、生産効率に優れた施設と、充実したインフラ、法務支援、多言語対応のチーム体制を整え、企業のスムーズな事業展開をサポートしています。

税制および土地優遇措置の活用

Kizunaの工場は、政府支援を受けた工業団地内に立地しており、企業は法人税の軽減、輸入関税の免除、土地賃料の減免など、各種優遇措置を受けることができます。これらは、最大15年間にわたる法人税10％の適用や、最長15年間の土地賃料減免といった国家政策に沿った内容です。

法務および行政手続きの迅速化支援

Kizunaの工場を賃貸する企業には、投資登録、企業登録、銀行口座開設、環境許可取得などに関する無料サポートが提供されます。これらは、行政手続きの簡素化を目指す政府の方針に対応するものです。

ハイテクおよび環境配慮型製造の推進

Kizunaは、自動化、AI導入、クリーン生産技術の導入を目指すテナントを積極的に支援しています。これは、ハイテクおよびグリーン分野のプロジェクトに対して、より手厚い税制優遇や土地賃料減免、財政支援を行う国家プログラムとの連携にも対応しています。